【警惕】騙稅分子將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)作為騙稅道具
發(fā)布時(shí)間:2021-03-22非物質(zhì)文化遺產(chǎn)是一個(gè)國家和民族歷史文化成就的重要標(biāo)志 , 是人類共同的文化財(cái)富。夏布因涼爽宜人,常用于夏季穿著,是以“中國草”苧麻為原料編織而成的麻布。夏布有著上千年的織造歷史,2008 年,“夏布織造技藝”被列入國家級(jí)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄。
不法分子竟然盯上了非物質(zhì)文化遺產(chǎn)這塊金字招牌,以虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和“循環(huán)出口”為主要手段,騙取出口退稅。重慶市稅警密切協(xié)作,歷時(shí)一年奔赴 8 省市內(nèi)查外調(diào),成功查處了一起以非物質(zhì)文化遺產(chǎn)騙稅的大要案件。
01
調(diào)查遇阻轉(zhuǎn)方向
重慶市有上百家夏布企業(yè)注冊(cè)建廠,產(chǎn)品遠(yuǎn)銷韓國、日本和東南亞諸國,進(jìn)出口總額超過 1.2億美元,成為當(dāng)?shù)孛逼鋵?shí)的名片產(chǎn)業(yè)。
2019 年 5 月,國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局收到國家稅務(wù)總局下發(fā)的打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項(xiàng)行動(dòng)案源,指明重慶市 A 公司、B 公司存在退稅異常增長、除農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票外未取得水電費(fèi)發(fā)票等疑點(diǎn)信息,涉嫌騙取出口退稅。
按照稅務(wù)總局的任務(wù)部署和重慶市稅務(wù)局的工作要求,重慶市稅務(wù)局稽查局迅速抽調(diào)跨區(qū)域稽查局的骨干力量開展查前分析,制定檢查預(yù)案,成立了三個(gè)檢查小組,對(duì) A 公司、B 公司實(shí)施突擊檢查。
2019 年 5 月,第一檢查小組攜帶信息化設(shè)備對(duì) A 公司、B 公司實(shí)施突擊入戶檢查,在辦公地點(diǎn)依法調(diào)取了賬簿憑證資料,依法對(duì) A 公司、B 公司有關(guān)人員進(jìn)行詢問。然而,A 公司、B 公司顯然經(jīng)過精心準(zhǔn)備,相關(guān)人員對(duì)疑點(diǎn)問題“對(duì)答如流”,突擊檢查未達(dá)預(yù)期目的。與此同時(shí),第二檢查小組對(duì)重慶市甲區(qū)、四川省乙市下轄的 14 個(gè)村開展走訪。調(diào)查中,A 公司、B 公司賬列的農(nóng)戶最開始全部否認(rèn)向企業(yè)出售過苧麻原料。但隨后幾天,風(fēng)向急轉(zhuǎn),被調(diào)查農(nóng)戶全都改口,承認(rèn)向企業(yè)賣過麻線,有過織布行為。一時(shí)間,走訪外調(diào)陷入困局。第三檢查小組飛抵上海對(duì)企業(yè)出口真實(shí)性進(jìn)行外調(diào),但負(fù)責(zé)出口的貨運(yùn)代理公司拒絕配合,不肯提供倉庫單據(jù),甚至篡改 A 公司、B公司的電子資料。檢查陷入僵局。
三個(gè)小組的調(diào)查全部遇阻,調(diào)查人員研究調(diào)整檢查方向,將首要突破方向由“出口環(huán)節(jié)找真實(shí)貨主”向“運(yùn)輸環(huán)節(jié)查車輛軌跡”轉(zhuǎn)變,主要戰(zhàn)法由“多點(diǎn)開花,使其不能顧首尾”向“收縮戰(zhàn)線,在局部戰(zhàn)場(chǎng)形成壓倒性優(yōu)勢(shì)”轉(zhuǎn)變。
02
層層掘進(jìn)見成效
按照新的思路,檢查組收縮兵力專攻 A 公司的物流環(huán)節(jié),發(fā)現(xiàn)企業(yè)取得的某物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票,票面信息顯示 :起運(yùn)地重慶市甲區(qū)、目的地上海,運(yùn)輸車輛車牌號(hào)為渝 XX.A 公司還取得某物流公司提供的運(yùn)輸單據(jù)作為備案單證。但檢查組調(diào)查發(fā)現(xiàn),運(yùn)輸車輛渝 XX 從未到過上海。通過詢問,該物流公司承認(rèn)按照A 公司的要求,向其提供虛假編制的運(yùn)輸單據(jù)。隨后,檢查組先后 73 次對(duì)重慶市甲區(qū)及四川省乙市下轄的 14
檢查組還對(duì) A 公司、B 公司及相關(guān)人員的銀行賬戶進(jìn)行穿透追蹤,發(fā)現(xiàn)企業(yè)結(jié)匯后以收購農(nóng)產(chǎn)品為由,將錢款由對(duì)公賬戶打入收購人員個(gè)人賬戶,收購人員收到錢款后,以收購麻紗的名義將錢提現(xiàn)。調(diào)查人員判斷這是一種通過“提現(xiàn)偽造資金支付,又通過存現(xiàn)回流資金”的資金空轉(zhuǎn)手段,涉嫌偽造收購業(yè)務(wù)。
根據(jù)前期掌握的證據(jù),檢查組將案件線索向公安部門移送。重慶市公安局經(jīng)偵總隊(duì)高度重視,會(huì)同重慶市稅務(wù)局稽查局成立專案組,對(duì)兩家涉案企業(yè)開展聯(lián)合檢查,通過問詢調(diào)查,兩公司法人代表及相關(guān)人員均供述偽造收購業(yè)務(wù)和生產(chǎn)業(yè)務(wù)的違法事實(shí)。至此,重慶市甲區(qū)夏布企業(yè)騙稅團(tuán)伙浮出水面。
03
千里奔襲終突破
正當(dāng)案情看似理順的時(shí)候,騙稅團(tuán)伙開始對(duì)正常的執(zhí)法工作“扣帽子”“潑臟水”,串聯(lián)拉攏其他夏布企業(yè)以停工停產(chǎn)相威脅,利用行業(yè)協(xié)會(huì)不斷向稅務(wù)部門施壓,給檢查工作造成巨大的阻力。檢查組為避免拉鋸戰(zhàn),決定再赴上海港口突破堆場(chǎng)倉庫。
經(jīng)過取證,檢查組最終成功找到 A 公司、B 公司被隱匿的出口資料。根據(jù)企業(yè)入倉資料中江西、云南、廣西、江蘇、山東等 8個(gè)省市的運(yùn)輸單據(jù),檢查組兵分 8路赴八省市展開調(diào)查。
2020 年 7 月,專案組實(shí)施收網(wǎng)行動(dòng),成功抓獲舒某某等 7 名騙稅團(tuán)伙核心成員,另 1 人脫逃后迫于壓力主動(dòng)自首。至此,這起非遺騙稅的大要案件成功告破。經(jīng) 集 體 審 理, 依 照 法 律 規(guī)定,決定追繳 A 公司、B 公司騙取的出口貨物退稅款 1879.40 萬元和 1777.07 萬元,停止兩家企業(yè)出口退稅權(quán),并移送公安機(jī)關(guān)。隨后,檢查組對(duì)甲區(qū)夏布行業(yè)開展專項(xiàng)清理,又查明 2 戶夏布企業(yè)涉嫌騙取出口退稅 2131 萬元,發(fā)現(xiàn) 3 戶夏布企業(yè)涉嫌違規(guī)申請(qǐng)退稅 418 萬元。
案例啟示
本案的成功破獲,不僅對(duì)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的保護(hù)與傳承有重大意義,也為查處騙取出口退稅案件帶來如下啟示 :
四快一慢。“四快”:一是突擊入戶要快,找到原始表單、聊天記錄等信息,可迅速突破案件 ;二是追蹤資金要快,通過資金流能夠掌握?qǐng)F(tuán)伙結(jié)構(gòu)和違法模式,對(duì)公安快速介入有積極作用 ;三是查詢物流要快,在案件早期就要掌握假報(bào)出口的違法模式,對(duì)檢查方向的調(diào)整起決定性作用 ;四是公安部門介入快,稅警同步上案、同步辦案對(duì)迅速突破關(guān)鍵人物有顯著效果?!耙宦保菏召徴{(diào)查要慢,客觀上收購調(diào)查受各種因素的影響,難以快速完成,主觀上檢查人員主動(dòng)放慢節(jié)奏,拉長收購調(diào)查時(shí)間線,增大疑犯的應(yīng)對(duì)成本。
善用矛盾。按照“爭取非核心成員、孤立核心成員、打擊團(tuán)伙首腦”的思路開展工作,形成完整的詢問筆錄。分化犯罪分子,形成法律制裁的心理壓力,再通過講政策、指出路的方式,爭取部分人員配合調(diào)查。
行刑銜接。積極借助公安部門的手段來查處騙稅案件。以本案檢查為例,稅務(wù)檢查從案件調(diào)查初期就注重行刑銜接相關(guān)問題,緊緊圍繞公安偵辦的立足點(diǎn)和刑事證據(jù)的關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查取證,不但固定了涉案企業(yè)在票流、物流、資金流、單據(jù)流方面涉嫌犯罪的證據(jù),還注重對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)價(jià),篩選出首要突破人員和突破方向,撕開騙稅團(tuán)伙的假面具。